Fakturace v rámci EU
Při fakturaci zákazníkům v jiných členských státech EU platí specifická pravidla, zejména pokud jde o DPH. Správné nastavení je klíčové, abyste zbytečně neplatili daň dvakrát nebo naopak neporušili zákon.
DPH při prodeji do EU - služby
Pro služby poskytované podnikatelům (B2B) v jiných zemích EU platí pravidlo reverse charge (přenesená daňová povinnost):
- Na faktuře neuvádíte DPH
- Uvedete text: „Daň odvede zákazník" (nebo anglicky „VAT reverse charge")
- Musíte uvést DIČ odběratele s prefixem země (např. DE123456789)
- Transakci vykážete v souhrnném hlášení
Pozor: Reverse charge platí pouze pro plnění mezi podnikateli (B2B). Při prodeji koncovým spotřebitelům (B2C) v EU se DPH řídí jinými pravidly - obvykle platíte DPH v zemi zákazníka.
DPH při prodeji mimo EU
Při fakturaci zákazníkům mimo Evropskou unii (třetí země) se DPH neuplatňuje. Faktura bude bez DPH s poznámkou o osvobození od daně.
Fakturace v cizí měně
Zákazníkům v zahraničí obvykle fakturujete v jejich měně nebo v eurech. Důležitá pravidla:
Přepočet na CZK
Pro daňové účely musíte částku přepočítat na české koruny. Používá se kurz ČNB platný ke dni:
- DUZP (datum uskutečnění zdanitelného plnění) - pokud jste plátce DPH
- Den přijetí platby - pokud vedete daňovou evidenci
Náležitosti faktury v cizí měně
- Částky uvádějte v dohodnuté měně (EUR, USD, GBP...)
- Pro přiznání DPH přepočítejte na CZK kurzem ČNB
- Uveďte použitý kurz a datum kurzu
IBAN a mezinárodní platby
Pro příjem zahraničních plateb potřebujete na faktuře uvést:
- IBAN - mezinárodní číslo účtu (v ČR začíná CZ)
- BIC/SWIFT - kód vaší banky pro mezinárodní platby
- Název banky - pro jistotu uveďte i název
Tip: IBAN svého účtu najdete v internetovém bankovnictví nebo na výpisu z účtu. V PIGSN.cz Fakturace můžete IBAN zadat v nastavení a systém ho automaticky uvede na faktury v cizí měně.
Jazyk faktury
Zahraniční zákazník nemusí rozumět česky. Doporučujeme:
- Vystavovat faktury v angličtině (nebo v jazyce zákazníka)
- Případně použít dvojjazyčnou verzi
- Dodržet všechny náležitosti české legislativy i v cizojazyčné verzi
Souhrnné hlášení
Pokud jako plátce DPH dodáváte zboží nebo služby podnikatelům v EU, musíte podávat souhrnné hlášení. Podává se elektronicky, a to:
- Měsíčně - při dodání zboží
- Čtvrtletně - při poskytování služeb (pokud neexistuje důvod pro měsíční podání)
